Las recomendaciones de los expertos internacionales del Grupo de Acción Financiera en relación con esta problemática, hacen el objeto de la Recomendación Especial N° 8, relacionada con la prevención y represión del Financiamiento del Terrorismo:
RE..8 - Organismos sin fines de lucro |
Los países deberían revisar la adecuación de sus leyes y reglamentaciones relativas a las entidades que se pueden utilizar para financiar el terrorismo. Al ser particularmente vulnerables los organismos sin fines de lucro, los países deberían asegurar que no pueden utilizarse:
- Por las organizaciones terroristas que se presentan como entidades legítimas;
- Para explotar a entidades legítimas como medios de financiación del terrorismo, inclusive para evitar medidas de congelamientos de bienes;
- y para ocultar o disfrazar el camino clandestino de los fondos destinados a fines legítimas para abastecer a las organizaciones terroristas.
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El GAFI ha dado una definición del organismo sin fines de lucro, basada sobre su papel: cualquier persona jurídica implicada dentro de la recaudación o la distribución de fondos para fines religiosos, culturales, educativos, sociales, o para cualquier otro tipo de obras de caridad.
El Banco Mundial define las OSFL como organizaciones con fines benéficos, religiosos, educativos, sociales o fraternales.
El sector caritativo o asociativo puede ser considerado como uno de los principales prestatarios de ciertos servicios sociales, paralelamente a los sectores públicos y privados. En ciertos países subdesarrollados en donde la participación del sector gubernamental para proporcionar los servicios básicos de salud, educación, desarrollo social y humano, no están asegurados (o no suficientemente), los OSFL y en particular las ONG’s nacionales e internacionales, tratan de suplantar la deficiencia pública en estos ámbitos.
Los organismos sin fines de lucro y caritativos, las asociaciones y fundaciones conciernen prácticamente todos los aspectos de la vida, en particular la salud, la religión, los derechos humanos, la justicia social, la acción humanitaria, el entorno ambiental, el arte, la cultura, los deportes y las distracciones.
Dentro de numerosos países, estos organismos proporcionan un gran número de servicios esenciales, que pueden tomar la forma de asociaciones de barrio, clubes de servicios, colectivos de defensa de intereses, bancos alimenticios, refugios para desfavorecidos, programas de tratamiento de la toxicomanía y alcoholismo, museos, clubes deportivos y organizaciones religiosas.
Un organismo sin fines de lucro puede revestir diferentes formas jurídicas, según las posibilidades ofrecidas por las jurisdicciones: comités de recaudaciones, fundaciones, asociaciones, organismos de servicios locales; empresas de interés público, instituciones públicas de beneficencia, organismos constituidos en sociedad anónima, y diversas otras formas. Los Organismos No Gubernamentales entran también dentro de los OSFL. Su carácter principal, para distinguirlos de las entidades jurídicas económicas, es la ausencia de beneficios. A nivel de sus integrantes, la filosofía y la integración dentro de este sector responden más a un compromiso benévolo civil y social.
Los organismos sin fines de lucro poseen características particulares que los vuelven vulnerables al crimen, y ventajosas en su uso para fines delictivas. Los principales criterios que se presentan listados a continuación, permiten responder a las preocupaciones de las organizaciones criminales, incluyendo las organizaciones terroristas:
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Tienen la confianza del público, en particular para los organismos caritativos.
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Representan una nueva fuerza financiera y política más y más importante dentro del tejido social nacional e internacional.
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Tienen acceso a fuentes considerables de financiamiento.
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Hacen circular una gran cantidad de efectivo.
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Muchas tienen un alcance internacional, con operaciones financieras nacionales e internacionales.
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Algunas están implantadas al interior o cerca de zonas de actividades criminales o terroristas.
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A menudo no tienen una reglamentación rígida, y a veces ni siquiera existe (una declaración oficial reducida a lo mínimo de informaciones, ausencia de fiscalización de su contabilidad, ausencia de información financiera para el exterior, ausencia de control administrativo en su funcionamiento).
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La mayoría de las jurisdicciones permiten una creación relativamente fácil. No se exige por parte de sus integrantes ninguna competencia particular, no se exige tampoco un capital mínimo, no se verifica a menudo los antecedentes judiciales de sus miembros, etc.
Con el tiempo, el fenómeno asociativo ha evolucionado, hasta ser tan amplio que cubre el conjunto del planeta, permitiendo hablar de una globalización del mundo asociativo, y son los tipos de asociaciones y las estructuras locales, las que pueden diferir de un país al otro.
Las OSFL de hecho, son principalmente víctimas de diversos fraudes y manipulaciones abusivas por parte de sus dirigentes, fraudes que corresponden a los mismos montajes delictivos encontrados en cualquier entidad jurídica económica. Dentro de este tipo de criminalidad financiera, se encuentra particularmente, la utilización de la tesorería para los fines personales de sus dirigentes, la toma a cargo de gastos personales sin relación con la actividad de la entidad, el financiamiento de actividades exteriores personales, realizados en perjuicio de los intereses de la entidad asociativa. La metodología de los fraudes es también idéntica a lo encontrado en el sector económico, consistiendo principalmente en falsas facturas, sobre facturación de proveedores cómplices, sobre salarios de miembros de la asociación, consultorías ficticias o inútiles, proyectos financiados no realizados (o parcialmente), falta de contabilidad y desvió de donaciones, cotizaciones y productos.
En materia de lavado de activos, el OSFL sirve tal como una entidad de fachada. Se incorporan en sus ingresos legales, fondos en efectivo de origen criminal, que se presentan dentro de la contabilidad como donaciones anónimas, y la internacionalización de muchas OSFL permite burlar a los servicios de control y de investigación. El campo internacional de muchos organismos asociativos permite hacer circular fondos de origen dudoso, sin atraer la atención del sistema financiero.
El OSFL permite también, en caso de lavado de activos, dar la dimensión legitimadora a los delincuentes correspondientes, que pueden aparecer socialmente como responsables de asociaciones benéficas, y aprovechar la confianza inherente a este sector particular.
¿Quién podría sospechar que tal ONG está reciclando el producto del crimen y sirviendo de pantalla a criminales?
Cuatro factores, segun el Servicio Cenral francés de Prevencion de la Corrupción (Ver informe 2002 -zona de lectura) definen el riesgo de corrupción del sector caritativo y su uso desviado hacia actividades criminales:
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Las dificultades de adoptar y aplicar medidas legislativas o reglamentarias, sobre todo en un ámbito mundial.
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El fraccionamiento de la operación caritativa que impide a las autoridades de control, tener una visión global de la misma.
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La intimidación a la posible critica: cualquier sospecha o acusación de fraude se percibe como un atentado a la loable ambición del objetivo aparente, como es una asociación caritativa, al no ser cuestionable la legitimidad del objetivo aparentemente perseguido, cualquier duda se vuelve ilegitima, y cualquier sospecha indecorosa.
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La escasez de denuncias por el mismo sector caritativo: El pacto corruptor raramente se denuncia por alguno de los autores del delito. Se necesita una brecha, un fallo para que la sospecha de corrupción invite a examinar el dispositivo. Sin embargo, esta brecha raramente existe dentro de un sistema encerrado en un juego de intereses mutuos, la globalización hace que este juego de intereses se oculte mejor aún bajo la cobertura de reales y loables organizaciones transnacionales, cuyos miembros no tienen motivos para sospechar unos de los otros (a pesar que ellos se encuentran a muchos kilómetros de distancia), ya que pueden estar verdaderamente unidos por el objetivo común presentado por la asociación.
La problemática de la utilización de este tipo de entidades se generó por el financiamiento prácticamente continuo antes del 11-09, de Osama Bin Laden, quien habría recibido durante 10 años, a través de desvió de su objeto, un total estimado de entre 300 y 500 millones de dólares por parte del sistema de la Zakat (Ver glosario), el diezmo obligatorio en la religión musulmana, sobre ahorros y ganancias comerciales. Este sistema caritativo manejaría a nivel mundial anualmente, cantidades estimadas en varias decenas de billones de dólares.
Ilustración |
Lester Salamon, director del Center for Civil Society de la Universidad John Hopkins (Baltimore, EE.UU.), quien evaluó el peso del sector no comercial que cubre el movimiento asociativo, dentro de 42 países, presentándolo como una evolución histórica tan capital como la difusión del modelo del Estado-Nación durante la segunda mitad del siglo XIX, menciona que “la taza de crecimiento del sector no comercial es asombroso: cuatro veces más que lo de la economía dentro de nueve grandes países analizados”. Este experto precisaba que con gastos anuales superiores a mil billones de dólares para todos los países, representaría una de las ocho economías más fuertes del mundo si se concentraba dentro de un solo país.
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2.3.2. Metodología de Utilización
Criminal por los Grupos Terroristas
La utilización potencialmente abusiva de organismos sin fines de lucro por los grupos terroristas, puede revestir diversas formas, pero respondiendo a los tres objetivos posibles:
2.3.2.1. La Recaudación de Fondos Lícitos
Las donaciones privadas, para un OSFL, representan a veces su única fuente financiera. Su captación responde a proyectos caritativos, humanitarios, culturales, religiosos o de otra índole. Estos proyectos pueden ser tradicionales y continuos, como la lucha contra el cáncer, el sida, u otras enfermedades graves, la pobreza y el hambre, la protección de los niños, etcétera. La organización de sistemas de recaudaciones como los Teletones, permiten movilizar sobre acciones particulares a estos donantes privados, habituales u ocasionales. Las donaciones privadas representan una parte importante de ayuda espontánea en caso de desastres naturales (en particular terremotos, huracanes, maremotos, etc.) con un carácter especial en este caso: la urgencia. Un gran número de OSFL a través del planeta, organiza estas donaciones y su utilización para los proyectos correspondientes. Estas donaciones privadas se pueden realizar directamente o a través de fundaciones, fideicomisos y otras entidades privadas creadas parar el mismo objetivo.
Las donaciones públicas provienen generalmente de organizaciones internacionales, como Naciones Unidas, la Organización de los Estados Americanos, la UNESCO, etc., y también de organizaciones gubernamentales. Estos fondos pueden provenir de fondos públicos o también de la reagrupación de fondos privados. Los organismos oficiales captadores o recaudadores correspondientes, juegan el papel de redistribuidores a numerosas asociaciones, ONGs etc., encargadas de desarrollar y administrar los proyectos adecuados.
Sin embargo, a causa de la enorme cantidad de fondos manejados y de su acceso relativamente fácil, esta actividad también genera desgraciadamente otras menos loables, en particular estafas por individuos pocos escrupulosos que van a introducirse en este sector para fines exclusivamente personales, igualmente, las organizaciones terroristas y subversivas van a aprovechar las características ya enunciadas
La captación de fondos por parte de donantes (personas físicas o entidades jurídicas) puede ser voluntaria, por parte de simpatizantes de la filosofía asumida por la organización terrorista, o sin conciencia para ellos de que los fondos van a terminar financiando actividades criminales.
Generalmente, las organizaciones terroristas que optan por esta forma de financiación ocultan sus verdaderas metas, y se presentan bajo un seudo objetivo benéfico aparentemente loable.
La captación de fondos de ciertos gobiernos, los cuales durante años (sobre todo durante el periodo de la Guerra Fría) habían proporcionado una fuente principal a la mayoría de los movimientos terroristas políticos o religiosos, se ha vuelto ahora muy escasa a causa del cambio geopolítico mundial desde finales de los años ochenta y, sobre todo, de la reacción internacional a los atentados de 2001 en EE.UU. Los principales países anteriormente conocidos como proveedores financieros habituales de esta subversión, ahora han cerrado oficialmente esta ayuda.
Una utilización abusiva de fondos de carácter caritativo a través del diezmo religioso musulmán, llamado Zakat, en particular por las organizaciones de la red terrorista Al Qaeda de Osama Bin Laden, ha proporcionado una importante fuente durante los años 90, utilizando una multitud de organizaciones benéficas relacionadas con la misma religión, receptoras de este diezmo para el financiamiento de acciones caritativas, culturales y humanitarias, en el mundo.
Otra fuente significativa para una organización subversiva, corresponde a los ingresos obtenidos a través de una actividad comercial de la asociación caritativa en manos de la misma organización. Estos ingresos pueden provenir de diferentes actividades legales, al ir de la venta de periódicos, folletos y diversas revistas de carácter propagandista o no, hasta la organización de eventos y espectáculos con sus productos publicitarios relacionados.
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2.3.2.2. El Movimiento Internacional de
Fondos
El carácter a menudo internacional de tales asociaciones de beneficencia, de ayuda humanitaria o de carácter religioso, permite aprovechar las facilidades financieras a nivel de movimientos de fondos.
Los movimientos de fondos se hacen bajo el pretexto de financiar proyectos ajenos y es difícil tener una sospecha sobre la legitimidad de tales giros.
La actividad internacional de muchos organismos benéficos, aprovechando la problemática de la cooperación internacional, impide a menudo a los servicios nacionales de control, tener una visión real global de la utilización de los fondos dentro de proyectos distintos.
La recuperación final de los fondos, se puede realizar también a través de sobre facturación de proyectos extranjeros, de salarios de miembros de la entidad benéfica sobre-valuados, de reembolso de gastos ficticios, y de otras técnicas de fraude.
En materia de utilización por el crimen organizado, estas entidades jurídicas son una herramienta ideal para mover fondos, es decir, para transferir discretamente el producto de pago de entregas de productos ilícitos en el ámbito de sus tráficos ilícitos ―droga por ejemplo―, o sea también, para el lavado de dinero de los mismos.
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2.3.2.3. La Financiación Logística de una Organización Terrorista
Ciertos gastos de logística de una organización terrorista pueden ser directamente tomados en cuenta por la asociación: por ejemplo gastos de viajes o de alojamiento de miembros, inclusive eventualmente de bienes de equipamiento. Por supuesto estos gastos van a ser disfrazados contablemente, o sea en relación con los nombres de los beneficiarios, o sea con la naturaleza de los bienes o servicios financiados.
También se pueden financiar a agentes “dormidos” en ciertas regiones, los cuales aparecen como benévolos o permanentes de la asociación, teniendo una actividad de fachada en el seno de la misma.
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2.3.2.4. El Modo de Utilización de los OSFL
Las organizaciones subversivas y terroristas tienen varias posibilidades para la utilización abusiva de OSFL’s en su financiación.
Una de ellas, es el establecimiento de una entidad con un seudo objetivo caritativo declarado, pero cuya única razón, es permitir el financiamiento de una organización subversiva o terrorista.
La OSFL puede ser utilizada también para realizar transferencias discretas de fondos de procedencia de actividades criminales, y en este caso, esta OSFL no difiere de una entidad jurídica de fachada o pantalla, utilizada por las organizaciones criminales dentro de sus procesos de vinculación internacional, transformación y legitimación aparente de sus ganancias ilícitas.
Ciertos Organismos No Gubernamentales, que actúan en zonas de actividades subversivas han sido sospechosos de servir de cobertura para financiar las actividades criminales de las organizaciones terroristas en estas zonas, o servir de puente para mover fondos hasta la zona de actividades de guerrillas, procedentes de las actividades criminales productivas de las organizaciones terroristas, tales como el producto de secuestros o tráficos diversos (en particular el narcotráfico). Conviene precisar que este método no es exclusivo de las organizaciones criminales, fue utilizado por las grandes potencias occidentales para financiar la resistencia musulmana (Mojahidines) en Afganistán durante la invasión rusa en los años ochenta.
Otra posibilidad reside en la infiltración de una entidad caritativa por terroristas o personas que sostienen terroristas, las cuales pueden desviar fondos recolectados para fines caritativos legítimos, para sostener directa o indirectamente una organización terrorista.
Una asociación totalmente lícita y real en su objeto caritativo, puede también servir de intermediario o de cobertura para transferir fondos, en general a escala internacional. La utilización del organismo puede ser realizada a espaldas de la dirección del organismo, por ejemplo, utilizando a miembros infiltrados que servirán de enlaces financieros, permitiendo el transporte físico de fondos, bajo una cobertura ideal de personal humanitario.
Finalmente, una asociación benéfica que actúa en una región de actividades criminales, subversivas o terroristas, puede también ser objeto de chantajes o intimidaciones. En particular, puede ser obligada a pagar lo que se llama generalmente el impuesto revolucionario, y esta contribución forzada puede revestir la forma de dinero o de activos. Las organizaciones criminales, los grupos subversivos locales, tienen tendencia a retener una parte más o menos importante de las donaciones en activos, alimentación y otras ayudas internacionales, que transitan sobre sus territorios, y este fenómeno entra en las prácticas forzadas aceptadas.
Una forma corriente de transferencias de activos consiste en exigir algunos "aranceles" por parte de grupos armados. Esta práctica es tan generalizada que ciertos países donantes aceptan de oficio un desvió de 5 % de todas las ayudas en dinero o mercancías. El desvió final de las donaciones también representa una práctica corriente.
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2.3.2.5. Esquema de
Utilización de un OSFL
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2.3.2.6. Indicadores de Alerta
Los expertos del GAFI han establecido diversas características que podrían ser indicadores de la posible utilización de un OSFL para fines de financiamiento terrorista. Estos indicadores no son limitados, y pueden resultar muy útiles para las instituciones del sistema financiero, las instituciones supervisoras del mismo, así como los servicios de aplicación de la ley. Cabe precisar que en realidad estos indicadores presentados, no son a priori específicos del financiamiento del terrorismo. Pueden representar cualquier actividad financiera criminal que resulta de la delincuencia organizada clásica (narcotráfico, tráficos diversos) en el ámbito de acciones de lavado de dinero.
También, ciertos comportamientos presentados a continuación pueden tener una razón, si bien, inusual, sí totalmente legal. Como cualquier indicador de alerta, no representan una prueba formal de una actividad criminal, sirven únicamente para atraer la atención de los analistas sobre la operación, los cuales deberán después verificar si existe efectivamente una relación sospechosa de una actividad criminal o terrorista.
- Incongruencia entre los donantes aparentes y las cantidades recaudadas o transferidas, por ejemplo, los casos en que grandes sumas de dinero provienen aparentemente de comunidades con un nivel de vida muy modesto.
- Falta de relación entre el patrón y el volumen de transacciones financieras por un lado, y los fines o actividades declarados de un OSFL por el otro, por ejemplo una asociación cultural que abre una cuenta bancaria, después de diez años de existencia, para el manejo de las ganancias de un festival de música y deposita una suma desproporcionadamente grande.
- Un incremento repentino en la frecuencia y los montos de las operaciones financieras de una cuenta de un OSFL, o viceversa, es decir, el OSFL mantiene los fondos en su cuenta por un periodo extremadamente prolongado.
- Operaciones en efectivo realizadas por montos elevados sin explicación lógica.
- La falta de contribuciones de donantes ubicados en el país de origen del OSFL.
- Existencia de administradores extranjeros, en particular, en el caso de envíos de fondos importantes al país de origen de estos mismos administradores, y en especial si este país es una jurisdicción de alto riesgo. Ellos pueden servir a controlar la recepción y/o emisión de giros o transferencias al país de origen.
- La existencia de un gran cantidad de OSFL con relaciones inexplicables: por ejemplo varios OSFL realizan transferencias entre sí, o comparten misma dirección, los mismos dirigentes o el mismo personal, mismos teléfonos, casillas de correo, etc., o también un gran número de OSFL están ligados a la misma comunidad y utilizan los servicios del mismo gatekeeper (Persona que facilita las relaciones con el sistema financiero, apertura de cuentas, recomendaciones etc.). Especialmente cuando alguno de ellos se encuentra y/o mantiene vínculos o relaciones con áreas geográficas de riesgo. Debemos tener presente que muchas organizaciones de este tipo que brindan asistencia a organizaciones terroristas, bajo la cobertura de asociaciones de caridad, no siempre registran domicilio en zonas de conflicto. Podremos ver sus domicilios registrados en cualquier parte del mundo, por lo que resulta importante establecer las relaciones con dichas zonas.
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Existencia de un OSFL que tiene ingresos incompatibles con sus fines declarados o su flujo financiero, o aquellos que tienen poco personal, ninguna oficina o números de teléfono.
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Actividades realizadas dentro de países de alto riesgo, o transacciones desde o hacia de estos mismos países, se pueden considerar como una razón de vigilancia forzada por parte de las instituciones financieras. Igualmente, pueden servir como criterio para una vigilancia por parte de los supervisores u otras autoridades competentes.
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Un OSFL que realiza frecuentes giros y/o transferencias:
- Sin aparente justificación.
- Procedentes de zonas de riesgo.
- Que permanecen en cuenta (a modo de Disposición) y luego son girados a otras cuentas o retirados en ventanilla de efectivo.
- Que resultan incompatibles con la actividad desarrollada.
- Que se efectúan fuera de la habitualidad con la que operan.
- Un OSFL que tiene cuentas bancarias inactivas y registran movimientos inesperados.
- Un OSFL que tiene cuentas bancarias de escaso movimiento que van incrementándose con el tiempo y luego vuelven a decaer, mostrando un ciclo repetitivo.
- Un OSFL que realiza frecuentes depósitos en efectivo sobre sus cuentas sin poder identificar correctamente al titular de la operación.
- Un OSFL que registra cambios efectuados en los estatutos, composición de la administración (en particular con la introducción de nuevos responsables procedentes de regiones sensibles a la actividad terrorista), domicilios, teléfonos, vínculos, etc.
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2.3.3. Análisis de Casos
A continuación se presentan diferentes casos de uso abusivo de entidades sin fines de lucro para el financiamiento del terrorismo y su análisis correspondiente. La descripción de los casos es una adaptación de algunos presentados por diversas autoridades (GAFI, GAFISUD, UIFs, y otras). Estos casos pueden servir como ejemplos de aplicación de la metodología de prevención y detección del financiamiento del terrorismo (ver punto Parte II Capítulo 2), en particular en el ámbito de talleres.
Caso # 1: Uso de una entidad benéfica para recaudar fondos, desviando las donaciones hacia grupos extremistas
Tipología |
A través de un objetivo caritativo aparente y oficial, se hace proselitismo de acciones subversivas, que permite incitar a miembros de una comunidad religiosa inmigrante, a realizar donaciones legales, las cuales se desvían en totalmente o en parte, hacia el financiamiento de actividades terroristas. |
Descripción del caso |
Una entidad caritativa, apareciendo oficialmente involucrada en la asistencia para niños, usaba video grabaciones mostrando a los “combatientes religiosos de la libertad” actuando en varios países, pero incluyendo también imágenes de atrocidades cometidas contra los miembros de la misma fe. Los videos llamaban a hacer donaciones a un número de casilla postal para ayudar a la lucha. Estos videos se distribuían aparentemente de manera amplia en los establecimientos religiosos en toda la región. El mismo número de casilla postal estuvo asociado con una llamada complementaria dentro de revistas que publicaban artículos de extremistas notorios. |
Fuentes |
GAFI – Tipologías 2003-2004 |
Instrumentos usados |
- Videos
- Cuentas bancarias
- Casilla posta
- Revistas
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Técnicas usadas |
- Recaudación de fondos a través de una casilla postal
- Incitación a donaciones por videos explicitas y apológicos de insurrección armada
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Métodos usados |
- Recaudación de donaciones en efectivo y otros medios de pago
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Mecanismos usados |
- Comunidad inmigrada
- Sistema bancario
- Entidad caritativa
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Etapa de FT |
- El uso de esta entidad apunta al llamado a recaudación de fondos directamente en una comunidad religiosa inmigrante. Se ubica en la primera etapa de la Recaudación. Los fondos recogidos representan donaciones voluntarias por parte de miembros de esta comunidad y aparentemente no tienen una procedencia ilegal.
- La presentación del caso no hace referencia a la manera de recaudación de los fondos (cheques o efectivo) ni a sus movimientos posteriores.
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Indicadores |
- Amplia difusión de videos y fotos de atrocidades, no correspondiendo al objeto de la OSFL, con una relación orientada a la apología de actividades combatientes de un movimiento religioso extremista.
- Ausencia de cuenta bancaria oficial para la recaudación de fondos
- Recaudación sobre una casilla postal ligada con activistas religiosos conocidos por sus ideas extremistas susceptibles de estar ligados con actividades terroristas.
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Análisis reacciónales en materia de detección y represión |
Este caso pone en relieve esencialmente el trabajo de inteligencia policíaca: Vigilancia de las actividades de ciertos medios religiosos extremistas de esta comunidad migrante, en particular, en relación con ciertos responsables religiosos, identificación y vigilancia de las actividades proselitistas y financieras de la entidad caritativa, vigilancia de los individuos conocidos por sus ideas activistas radicales. |
Enseñanza de la tipología |
La actividad subversiva armada y terrorista se presenta como una lucha justificada con la situación de vida y la represión atribuida al opresor. La problemática reside en la legalidad de las donaciones realizadas por donantes engañados aparentemente en su loable aporte para una causa no sospechable (subvenir financieramente a niños), pero en realidad, un pretexto para incitar a donaciones que servirán para otro objetivo y en particular a financiar actividades terroristas. Este tipo de engaño es una acción usual por parte del terrorismo para encontrar financiamientos |
Variantes metodológicas |
Cualquier variante que mezcla propaganda para una causa extremista activista apoyando acciones terroristas, y actividades humanitarias, para recaudar fondos, y en las cuales los donantes son engañados en relación con el destino final de sus aportes voluntarios para una acción presentada como benéfica.
Otro caso similar sobre una redistribución de donaciones a partir de organizaciones caritativas: Además de sus actividades de recaudación de fondos llevadas desde su sede dentro de una región beneficiaria, un organismo benéfico solicitaba donaciones a organizaciones caritativas de una región. Indicaba de manera mentirosa que los fondos recaudados eran destinados a huérfanos y viudas. En realidad su responsable financiero era el jefe de una red de recaudación organizada de fondos para una organización terrorista internacional.
Variante: El director local de un OSFL de una región beneficiaria engañó a los donantes de una región donante para hacerlos financiar al terrorismo. Para obtener más dinero de la sede, la sucursal local sobredeclaró el número de huérfanos de los cuales pretendía ocuparse, al añadir en la lista, nombres inventados, o de huérfanos fallecidos. Luego los fondos recaudados a nombre de estos huérfanos fantasmas, se desvían para una red terrorista internacional.
Variante: La sucursal local dentro de una región beneficiaria de otro OSFL ubicado en una región donante, desvió fondos hacia una organización local terrorista conocida, presentándolos como financiamientos de proyectos de orfanato, escuelas y lugares de culto. Esta misma sucursal además empleaba miembros de organizaciones terroristas y facilitaba sus viajes.
Variante: Un colaborador de un organismo caritativo trabajando dentro de una región de guerra, utilizó su empleo para sostener las actividades permanentes de una organización terrorista conocida de otra región. Al mismo tiempo que vigilaba para el organismo caritativo las actividades financiadas en la región, estableció secretamente contactos con contrabandistas locales de armas. Su puesto le sirvió de cobertura para negociar la compra y la exportación de armas hacia la organización terrorista.
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Caso # 2: Utilización de una red internacional de organizaciones con objetivos aparentemente humanitarios, para transferir fondos de zonas conflictivas
Tipología |
Creación o control de una red internacional de organizaciones benéficas para diferentes proyectos humanitarios, por una organización terrorista, que permite utilizar parte de las recaudaciones para su financiamiento |
Descripción del caso |
Una entidad benéfica designada en una lista Internacional de personas y entidades ligadas con el terrorismo, actuaba bajo diferentes variantes de su nombre oficial, dentro de varios países. Su objetivo declarado oficialmente consistía en proyectos humanitarios.
En un país A, un banco realizó una declaración de sospecha a la UIF nacional, fundada en el hecho que una entidad cliente estaba señalada en esta lista internacional, denunciando también a tres individuos que tenían importantes inversiones en el país A. La dirección de uno de los individuos coincidía con la señalada por la Lista Internacional, cuando los otros dos individuos tenían dirección en dos países diferentes.
La investigación realizada comprobó que el primer individuo tenía relación con otras cuatro organizaciones internacionales. Los análisis bancarios mostraban transferencias de fondos a partir de recaudaciones efectuadas en diversos países, bajo la forma de efectivo y cheques, hacia zonas conflictivas a las cuentas de la organización (en donde se financian diversos proyectos humanitarios), así como a este individuo, ubicadas en el país A.
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Fuentes de detección |
Sistema financiero: Relación de nombre con una lista internacional |
Instrumentos usados |
- Instrumentos monetarios (efectivo, cheques)
- Transferencias bancarias
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Técnicas usadas |
- Creación de entidades benéficas con nombres prácticamente similares
- Fraccionamiento de recaudación sobre un cierto número de entidades benéficas
- Proyectos humanitarios sobre facturados
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Métodos usados |
- Desvió de fondos sobre la recaudación de donaciones para proyectos humanitarios
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Mecanismos usados |
- Entidades benéficas
- Sistema financiero legal
- Cuentas bancarias personales
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Etapa de FT |
- Esta red de entidades con aparentes objetos humanitarios sirve para recibir fondos en diversos lugares, para luego enviarse en una zona conflictiva para organizaciones declaradas como terroristas. Las organizaciones benéficas sirven de receptor y vehiculo a estos movimientos de fondos para la organización, ubicándose en la primera (Recaudación) y segunda etapa (Disposición) del proceso de financiamiento del terrorismo.
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Indicadores |
- Nombres de las diferentes organizaciones, casi similares o variantes del nombre de una organización señalada por una lista internacional.
- Direccion de un individuo ligado con las entidades benéficas, coincidiendo con la mencionada por una lista internacional.
- Individuo ligado con otras organizaciones extranjeras ligadas a la misma red.
- Transferencias financieras internacionales hacia zonas conflictivas.
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Análisis reacciónales en materia de detección y represión |
- A nivel de los analistas del sector financiero: vigilancia y cruce de informaciones oficiales internacionales sobre la designación de las entidades y personas como terroristas, que permitieron hacer resaltar una correspondencia entre una entidad jurídica, el nombre de una persona y su domicilio, todos señalados. Implica la necesidad de tener un sistema interno para la institución financiera que permita actualizar y detectar automáticamente estos datos.
- A nivel de los analistas de la UIF: trabajo clásico de cruce de informaciones para la comprobación de la declaración de sospecha del banco, solicitud internacional (Grupo Egmont o acuerdos bilaterales entre UIFs) de informaciones financieras en relación con las cuentas extranjeras relacionadas con los movimientos del banco del país A, identificación de las entidades y personas extranjeras ligadas, y confirmación de nexos con organizaciones terroristas señaladas
- A nivel de los investigadores judiciales: Congelamiento de las cuentas de la entidad del país A. (congelamiento de las cuentas bancarias) e investigación clásica para la comprobación judicial y el proceso penal de financiamiento del terrorismo, contra los individuos y entidades identificadas.
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Enseñanza de la tipología |
Las asociaciones benéficas para la realización de proyectos humanitarios pueden ser fácilmente abusadas o servir de vector de movimientos a fondos para el financiamiento de actividades terroristas. Pueden ser creadas también a propósito por organizaciones terroristas para recoger fondos, y tener una actividad real de acciones humanitarias o caritativas, pero que sirven de fachada para ocultar el verdadero destino de una parte de los fondos recaudados. Un control minucioso de los creadores, administradores y beneficiarios finales debe realizarse para prevenir este sector del financiamiento del terrorismo. |
Variantes metodológicas |
- Cualquier variante en la cual entidades con fines humanitarios pueden ser utilizadas como pantalla para mover fondos de organizaciones terroristas.
- Se pueden utilizar empresas económicas o entidades jurídicas de cualquier objeto, en el mismo esquema.
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Caso # 3: Utilización de una red de fundaciones para recaudar y transferir fondos para financiar actividades terroristas
Tipología |
A través de un red de fundaciones ocultando en realidad un sistema alternativo de remesa de fondos utilizado por una comunidad inmigrante para mover fondos a su país de origen, se mueven fondos para el financiamiento de organizaciones terroristas |
Descripción del caso |
Una red importante de fundaciones (por lo menos 215 OSFL) creada por los miembros de una comunidad de inmigrantes transfería regularmente importantes cantidades de dinero sobre un pequeño número de cuentas abiertas dentro de otro país.
Es la cantidad anormalmente alta de transacciones en relación con el objeto declarado y las actividades de las fundaciones que incitó al banco de hacer una declaración de sospecha a la UIF.
Después, en un primer análisis, apareció evidente que uno de los beneficiarios de las operaciones realizadas por estas organizaciones era una entidad que figuraba en la lista del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas. El caso fue llevado ante el Ministerio Público.
Estas fundaciones tenían un objeto oficialmente caritativo, sin embargo, la amplitud y frecuencia de las transferencias (en mismo tiempo sobre cuentas bancarias regulares y por remisoras de fondos) no podían justificarse. Sobre un periodo de 3 años, 35O SFL habían enviado en el extranjero más de 160 millones de dólares.
La red se componía de un enorme número de fundaciones repartidas en el mismo país, pero concentradas dentro de las ciudades en donde estaba ubicada una amplia comunidad de inmigrantes procedentes del mismo país.
La investigación criminal concluía que era más posible que estos OSFL servían en realidad de cobertura para un sistema alternativo de remesas de fondos. Sin embargo, se sospecha fuertemente que estos fondos fueron recogidos en el seno de esta comunidad de inmigrantes dentro de la voluntad de sostener actos terroristas. |
Fuentes |
GAFI – Tipologías 2003-2004 |
Instrumentos usados |
- Transferencias bancarias
- Transferencias electrónicas compensadas
- Diversos medios de pago (efectivo, cheques, giros)
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Técnicas usadas |
- Fraccionamiento de recaudaciones y donaciones a través de una multitud de estructuras jurídicas receptoras
- Estructuración de cuentas y fondos desde el país de envió, por reagrupación en cuentas en el país destinatario.
- Ocultación de operaciones financieras ligadas con el terrorismo detrás de una red legal de organismos caritativos
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Métodos usados |
- Recepción y envió de fondos a través de un sistema paralelo de remesa de fondos, disfrazados en una red de fundaciones
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Mecanismos usados |
- Fundaciones
- Sistema bancario legal
- Entidades remisoras de fondos
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Etapa de FT |
- Si la hipótesis de financiamiento del terrorismo se comprueba, la utilización de esta red de entidades benéficas se ubicaría en la segunda etapa de su proceso, a nivel de la Disposición a través de movimientos sucesivos interbancarios permitiendo llevar los mismos fondos al destino deseado por la organización terrorista.
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Determinar también las condiciones de recaudación de los fondos cerca de los donantes y si conocían el destino final de sus donaciones. En este caso la red podría ubicarse igualmente en la primera fase de la Recaudación.
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Indicadores |
A nivel del sistema financiero, la declaración de sospecha, por parte del sistema financiero, se realizó aparentemente sobre indicadores de comportamientos inusuales:
- Un número extremamente importante de fundaciones con el mismo objeto caritativo, en el mismo país, y dentro de la misma población inmigrante procedente del mismo país.
- Direcciones similares para un cierto número de asociaciones.
- Similitud de dirigentes para un cierto número de asociaciones.
- Movimientos de fondos demasiados importantes en relación con el objeto de los organismos sin fines de lucro, hacia el mismo país, y sobre un pequeño número de cuentas bancarias.
A nivel de la UIF, la confirmación de que una de las entidades beneficiarias de estas operaciones financieras, aparentemente en el extranjero, figuraba en una lista internacional de terroristas, justificó la transmisión al Ministerio Público.
A nivel investigador, la relación con un posible financiamiento de una organización terrorista resulta de una hipótesis, sin embargo, fuertemente sospechosa, en particular, por el señalamiento de una de las fundaciones dentro de la lista de las Naciones Unidas. |
Análisis reacciónales en materia de detección y represión |
- A nivel de los analistas del sector financiero: Vigilancia de las cuentas, cruce de informaciones sobre domiciliación y responsables, análisis de movimientos, y evidencia de operaciones inusuales en volumen, verificación con las listas nacionales e internacionales de individuos, organizaciones y entidades señaladas como terroristas.
- A nivel de los analistas de la UIF: investigaciones y análisis financieros más amplios sobre la red de fundaciones, personas y otras entidades ligadas a nivel estructura y financiero; informaciones exteriores sobre los movimientos financieros e identificación de beneficiarios extranjeros (a través de la red internacional de intercambios de informaciones entre UIF’s, o de acuerdos bilaterales entre UIF’s.).
- A nivel de los investigadores judiciales: Trabajo de inteligencia con métodos clásicos y especiales de investigación para ligar con las organizaciones terroristas señaladas.
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Enseñanza de la tipología |
- Esta red ha debido servir para la comunidad exiliada, como sistema informal de transferencia de fondos, permitiendo amalgamar donaciones reales para las acciones caritativas de las organizaciones y envíos de fondos a familiares o de ahorros en el país de origen de la comunidad. Teniendo en cuenta la importancia de los fondos depositados, ciertamente que una parte debía provenir de actividades ilícitas, tales como el producto de evasión fiscal, contrabando, tráficos ilícitos diversos de miembros de la comunidad en su país de residencia. En materia de terrorismo, podía también mezclar fondos de extorsión por parte de la organización terrorista, bajo la forma de impuesto obligatorio a esta misma comunidad, o del producto de tráficos diversos administrados en esta región por la misma organización
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Variantes metodológicas |
- Cualquier sistema utilizando entidades benéficas para recoger fondos y moverlos a nivel internacional.
- Se puede utilizar el mismo esquema usando a empresas pantalla que pueden servir como remisoras de fondos no oficiales.
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Caso # 4: Desvió de donaciones por el personal de una organización caritativa para financiar a organizaciones terroristas.
Tipología |
Un dirigente de una organización caritativa aprovecha su posición para desviar fondos con destino a unas organizaciones terroristas |
Descripción del caso |
Un OSFL registrado oficialmente en un país X. como organización caritativa con objetivo de realizar diferentes proyectos humanitarios en el mundo, desarrollaba sus actividades dentro de diferentes lugares bajo nombres ligeramente diferentes. Una investigación judicial en este país permitió incautar expedientes financieros y comerciales a su sede, así como en el domicilio de su presidente. Unos meses más tarde el nombre de este OSFL fue comunicado a las Naciones Unidas por la ayuda llevada a una organización terrorista declarada.
El presidente del OSFL fue condenado en el país X por fraude y crimen organizado, responsable de desvíos por más de USD 315 000 de donaciones, para organizaciones terroristas. Fue comprobado que antes de estos hechos, el OSFL había proporcionado una ayuda financiera directa e indirecta a unas organizaciones terroristas. |
Fuentes |
GAFI – Tipologías 2003-2004 |
Instrumentos usados |
El caso no precisa cómo salieron los fondos de la asociación ni tampoco como fueron movidos hacia la organización terrorista: ¿A través de falsos proyectos humanitarios?, ¿A través de la toma directa a cargo de gastos para la organización terrorista?, ¿Por transferencias bancarias?, ¿Por otros instrumentos monetarios? |
Técnicas usadas |
Desvió de fondos de la tesorería de la organización |
Métodos usados |
El enunciado no permite distinguir más que esta técnica del desvió de fondos de la tesorería de la organización. |
Mecanismos usados |
- Organimos sin fines de lucro con objetivos humanitarios
- El sistema bancario legal (?)
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Etapa de FT |
La posición del OSFL, con el desvió de recaudaciones recibidas con destino de organizaciones terroristas ubica a la organización caritativa en la primera etapa del financiamiento del terrorismo, es decir de la Recaudación. El enunciado no permite establecer si el OSFL también estaba utilizado para mover fondos hacia las organizaciones terroristas, lo que permitiría también ubicarla en la segunda etapa (Disposición). Si el OSFL ha tomado directamente o indirectamente gastos logísticos u operativos de las mismas, estaría ubicada en la tercera etapa de la Utilización |
Indicadores |
Aparentemente el caso no fue iniciado a partir de una declaración de sospecha, sino resultó de una investigación policial abierta, que permitía tener acceso y analizar la contabilidad de la entidad caritativa, permitiendo comprobar una actuación delictiva de su presidente, en relación con actividades de financiación de organizaciones terroristas. No se precisó cómo fueron desviados los fondos de la asociación hacia las organizaciones terroristas (¿salida en efectivo, transferencias sobre cuentas intermediarias, sobre proyectos financiados en el extranjero?). Sin embargo, esta investigación comprobó la relación entre esta asociación caritativa y el financiamiento de organizaciones terroristas.
A nivel del sistema financiero: ¿Cuáles habrían podido ser las sospechas de los analistas del banco de la organización caritativa en el país X, de este comportamiento delictivo por parte de su presidente? ¿Existirían indicadores de alerta a partir de la gestión de las cuentas bancarias? ¿Tenían los analistas del banco en el país X la posibilidad de tener informaciones sobre la actuación de la organización caritativa, con nombres ligeramente diferentes en el extranjero. No se precisan en el enunciado del caso los elementos que permitieron sospechar del comportamiento de su director.
Vista del exterior, no hay indicadores específicos de alerta que la asociación caritativa sirva para financiar organizaciones terroristas. Sin embargo, podría resultar sospechoso que en el extranjero la asociación funcione con nombres casi similares pero sin embargo diferentes. Por lo menos la pregunta seria el “Porqué”. En este caso: ¿Seria justificada una declaración de sospecha a la UIF por parte del banco? |
Análisis reacciónales en materia de detección y represión |
- A nivel de los analistas del sector financiero: Vigilancia de las cuentas bancarias de la asociación y de sus movimientos financieros internacionales. Conocimiento de los proyectos exteriores de la asociación.
- A nivel de los analistas de la UIF: Análisis de los movimientos bancarios. Solicitud de cooperación internacional con las UIFs de los lugares de realización de los proyectos, para relacionar entre movimientos financieros y la realidad de los proyectos.
- A nivel de los investigadores judiciales: Investigación de inteligencia sobre la conexión entre las organizaciones terroristas, la asociación caritativa y sus satélites en otros países. Confirmación de realización de los proyectos. Vigilancia sobre el presidente a nivel de sus contactos con las organizaciones terroristas y de las operaciones financieras ligando los terroristas, el Presidente y la asociación. Para la investigación judicial: auditoria contable de las cuentas de la asociación matriz, de sus homologas en el extranjero, y de las contabilidades analíticas de operación y trabajo clásico de investigación. Necesidad de una cooperación internacional.
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Enseñanza de la tipología |
Esta tipología apunta sobre la necesidad de auditorias contables externas para permitir asegurar una transparencia de las operaciones financieras internas de las organizaciones caritativas, y que permita evitar ―o detectar―, su uso por parte de dirigentes ligados o simpatizantes, para el financiamiento de actividades terroristas.
A nivel práctico, es necesario detallar más el resumen del caso, para permitir determinar de cuál manera fue utilizado el OSFL para financiar las organizaciones terroristas (instrumentos, técnicas, métodos) y permitir la integración de esta ilustración de tipología dentro de la estrategia de prevención y detección del FT. |
Variantes metodológicas |
- Cualquier caso similar donde interviene el personal de entidades benéficas que abusan de su posición para desviar recursos hacia organizaciones terroristas. En particular a nivel del personal responsable de proyectos en países extranjeros y con una supervisión insuficiente por parte de la sede principal de la asociación, sobre el seguimiento de sus proyectos lejanos.
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Caso #5: Utilización de una secta religiosa por una organización subversiva armada para transferir fondos a nivel internacional
Tipología |
Los circuitos financieros de una secta religiosa con una actividad internacional, son utilizados por una organización subversiva armada señalada como terrorista, para mover los fondos de un tráfico de droga internacional administrado por la misma organización subversiva. Estos fondos se mezclan con recaudaciones anónimas y en efectivo por parte de fieles en los países de venta de la droga, y regresan por el sector financiero legal, al país de origen de la secta, ubicado en la región de actividades de la organización subversiva, permitiendo al final la disposición de los mismos a esta organización. |
Descripción del caso |
Una secta en una región, presentada como una iglesia, cuenta con un gran número de adeptos en esta región. Está realizando un fuerte proselitismo en otra región del planeta, y se ha organizado con una sede matriz en su país de origen, y diversas representaciones en la otra región, bajo el estatuto de organizaciones sin fines de lucro con vocación religiosa. Su red financiera es consecuente, y sus sistemas de recaudaciones y participación financiera obligatoria (diezmo obligatorio sobre los fieles, organizaciones mensuales más o menos obligadas de ofrendas financieras suplementarias) le permiten recoger una gran cantidad de fondos, casi la totalidad en efectivo. Tiene un importante flujo financiero a través del sistema bancario entre la sede de la secta, y sus filiales exteriores.
Paralelamente, unas organizaciones criminales narcotraficantes de la región de la sede de la secta, incluyendo una organización subversiva armada, envían de manera continua cargamentos de droga en esta segunda región en donde realiza su proselitismo. El producto de la venta de droga en esta región, se mezcla en diferentes filiales de la secta, con estas recaudaciones y donaciones anónimas, integrando el circuito bancario de la misma forma, siendo transferidas a los organizadores del narcotráfico a través de las cuentas bancarias de la secta. En el país de la sede, este dinero sale de la secta como egresos de diversos proyectos caritativos sobre valuados o no realizados, permitiendo a los narcotraficantes recuperar el producto de su actividad. En el país de su sede, los organizadores de la secta reciben una comisión por la utilización de su red financiera internacional por este tráfico, beneficiando de la ausencia de control administrativo de las autoridades gubernamentales sobre su actividad. |
Fuentes |
Adaptación de metodología |
Instrumentos usados |
- Dinero en efectivo
- Giros
- Droga
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Técnicas usadas |
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Mezcla de fondos
ilícitos y licitos
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Fraccionamiento de depósitos en efectivo
-
Tráfico de drogas
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Estructuración de cuentas bancarias
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Falsos proyectos sociales para permitir la salida contable de los fondos a destinación de la organización subversiva armada
- Falsa documentación contable
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Métodos usados |
- Utilización de las redes financieras de una organización religiosa como remisora de fondos
- Organización de un tráfico internacional de drogas como fuente de financiamiento
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Mecanismos usados |
- Sistema bancario legal
- Organización religiosa oficial
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Etapa de FT |
La fuente de fondos (narcotráfico) proviene de una actividad exterior a la actividad de la secta, así como la utilización final por la organización subversiva. La utilización de la secta se ubica en la segunda etapa del financiamiento del terrorismo (Disposición), por servir únicamente al movimiento de aquellos fondos hacia la región de actividades de la organización subversiva. |
Indicadores |
No parece posible para el sistema financiero legal determinar a priori que está confrontado con operaciones financieras realizadas por el narcotráfico o el terrorismo. Sin embargo, existen varios indicadores que pueden sospechar una actividad anormal, inusual y no justificada, por parte de los bancos extranjeros que reciben los depósitos (y justificar un ROS):
- Grandes depósitos de efectivo sobre las cuentas bancarias receptoras en el extranjero
- Importancia de las cantidades recibidas en relación con el número y el perfil de los simpatizantes y fieles de la secta.
- Frecuencia de los depósitos en efectivo (con “picos” correspondiente a la introducción de grandes cantidades de fondos procedentes de la venta de droga).
- Denominación de los billetes depositados en la divisa del país (por ejemplo gran frecuencia de billetes de 100, 200 incluso 500 Euros, o de 100 dólares).
- Transferencias electrónicas hacia una región de fuertes actividades criminales y/o de movimientos subversivos armados.
A nivel de los bancos del país receptor y de sede de la secta, se puede eventualmente tener sospechas sobre salidas de fondos, presentadas como el financiamiento de proyectos:
- Importancia de salidas de fondos en relación con el proyecto realizado.
- Salidas de fondos para proyectos que no existen.
- Frecuencia e importancia de retiros de fondos por tarjetas bancarias y en regiones no justificadas por la actividad de la secta o en la zona de actividades subversivas o terroristas.
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Análisis reacciónales en materia de detección y represión |
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A nivel del sistema bancario legal, la detección incumbe principalmente a los bancos en el extranjero en donde se depositan los fondos. Deben exigir la identificación de los donantes. Sin embargo, esta medida puede ser fácilmente esquivada por la secta, por el carácter particular de sus recaudaciones legales. La declaración de sospecha por un banco puede resultar con la importancia de movimientos en relación con la envergadura de la secta a nivel local.
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A nivel de la UIF,se puede establecer la diferencia anormal entre el total de fondos recogidos en un país y la importancia de la secta.
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A nivel de los servicios de aplicación de la ley, se trata sobre todo de una investigación de inteligencia para ligar la secta con una actividad externa de narcotráfico, y con la organización subversiva armada. (medios más adecuados: infiltración, vigilancia, testigos)
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Enseñanza de la tipología |
Las sectas y los diversos movimientos religiosos presentados como “iglesias” son un vector de movimientos financieros muy interesantes para el crimen organizado o el terrorismo por sus diferentes características financieras (recaudaciones en efectivo, estructuración de cuentas bancarias, movimientos internacionales) y sobre todo, por la poca atención generalmente llevada por las autoridades sobre sus actividades. Benefician también de un leitmotiv siempre opuesto a cualquier control o investigación: la libertad de creencia religiosa y la intimidación a cualquier crítica atentatoria a la loable ambición de sus finalidades aparentes. La opacidad de sus estructuras y la poca información pública de sus actividades financieras hacen difíciles los controles fuera de una investigación judicial oficial.
En realidad se puede también disociar los envíos del extranjero de los retornos al grupo terrorista, con las donaciones en efectivo que se recogen en el mismo país por la secta. No entran en su contabilidad, y se remiten directamente al grupo terrorista. Así no hay rastreo posible en las cuentas de la sede de la secta. La compensación se efectúa con los fondos recogidos en la otra región. En este caso la secta se comporta tal como un sistema paralelo de remesas de fondos. |
Variantes metodológicas |
Cualquier tipología idéntica utilizando otros vectores jurídicos para mover fondos a nivel internacional para el financiamiento del terrorismo (clubes deportivos, organizaciones de espectáculos en el extranjero, empresas multinacionales) |
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2.3.4. Mejores Prácticas Internacionales de
Prevención
Al igual que cualquier dispositivo de financiamiento ilícito, los Organismos Sin Fines de Lucro que están financiando el terrorismo operan ilegalmente. De hecho, una gran parte del combate contra el uso abusivo de estas organizaciones continuará dependiendo fuertemente de la acción de los servicios operativos y de las fuerzas de seguridad. Las disposiciones penales aplicables a las personas físicas o sociedades comerciales conciernen también a los OSFL.
El análisis de lo realizado hasta ahora por las fuerzas de aplicación de la ley, no solamente a nivel de las investigaciones sino también en materia de congelamiento de los fondos, permite evidenciar varios modos de utilización abusiva de los OSFL por organizaciones terroristas, y definir ámbitos que requieren medidas preventivas
El GAFI elaboró en octubre de 2002, una síntesis de las mejores prácticas internacionales en relación con la lucha contra el uso abusivo de los organismos sin fines de lucro, que sustentan en gran parte la presente Guía Práctica relacionada con esta problemática.
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2.3.4.1. Transparencia Financiera
Los Organismos Sin Fines de Lucro recaudan anualmente cientos de billones de dólares por parte de donantes y los distribuyen a sus beneficiarios, una vez deducidos sus gastos de gestión. La transparencia sirve los intereses de los donantes, de los organismos y de las autoridades públicas. Sin embargo, es necesario adaptar de manera adecuada el nivel de las normas y vigilancia en este ámbito en relación con los riesgos y amplitud de los movimientos de fondos
Recomendación como mejor práctica (GAFI): Los OSFL deberían establecer y poder presentar programas presupuéstales completos tomando en cuenta todos los gastos del programa. Estos presupuestos deberían indicar la identidad de los destinatarios y la utilización prevista de los fondos. El presupuesto de gestión debería también ser protegidos de desvíos por unas medidas similares de vigilancia, información financiera y registro. La conducta de auditorias independientes es un método ampliamente reconocido para garantizar la realidad y sinceridad de sus finanzas; debería entonces, ser considerada como una de las mejores prácticas de prevención. Muchos de estos OSFL se someten a estas auditorias para mantener la confianza de los donantes, y las autoridades de control de ciertos países imponen tales controles al sector no lucrativo. En donde se puede, tales auditorias deberían ser realizadas para garantizar la no utilización abusiva de los OSFL por grupos terroristas. Sin embargo hay que reconocer que este tipo de auditoria financiera no puede garantizar que los fondos del programa llegan efectivamente a los beneficiarios oficiales
A partir de estas recomendaciones del GAFI, se presentan los puntos de control y verificación sobre el aspecto financiero de un Organismo Sin Fines de Lucro:
A. Recursos financieros de los OSFL
Es importante poder identificar los ingresos de un OSFL. Esta identificación de las entradas de financiación permitirá evaluar el riesgo de uso abusivo para la financiación del terrorismo.
A.1 Identificar la procedencia de los recursos financieros
La tipología de procedencia de los recursos financieros oficiales tiene principalmente cuatro fuentes. Estos ingresos deben ser suficientemente identificables. En caso de no serlo de manera convincente, o no estar sustentados por una documentación convincente, el riesgo de una procedencia criminal puede ser considerado como importante.
¤ Cotizaciones de sus miembros. Si el OSFL está constituido bajo la forma de una asociación con miembros cotizantes, conviene verificar si el volumen financiero de la recaudación de estas cotizaciones corresponde al número real de los miembros de la asociación. También conviene controlar si estas cotizaciones provienen de miembros nacionales identificables, o de recaudaciones realizadas en el extranjero con miembros externos. En este caso, es importante tomar las medidas suficientes para identificar la veracidad de estos miembros en el extranjero, y conectarlos con los ingresos correspondientes. Una asociación local con gran parte de cotizaciones pagadas del extranjero a través de pseudomiembros extranjeros no identificados, será altamente sospechosa.
¤ Donaciones privadas y públicas. La identificación de las fuentes de recaudaciones y de los países de procedencia de los fondos correspondientes a donaciones privadas y públicas, nacionales e internacionales, constituye el primer paso de control. Los OSFL deberían poder presentar las justificaciones de la procedencia de sus fondos, incluso, los realizados de manera anónima. Las recaudaciones realizadas en efectivo deberían también ser objeto de una identificación real y convincente.
¤ Subvenciones gubernamentales nacionales e internacionales: la identificación precisa y documentada de los fondos proporcionados por Estados y organismos gubernamentales, es una de las mejores prácticas de transparencia. Permitirá clasificar en la escala de riesgos posibles para la financiación de actos terroristas.
¤ Comercialización de productos: El OSFL puede realizar ciertas acciones comerciales para proporcionarse fondos: en particular ventas de libros, ediciones generalmente de carácter proselitista, realización y comercialización de productos diversos (en particular, productos farmacéuticos llamados “naturales”), acciones de formación, etc. El OSFL debería siempre poder justificar los ingresos financieros a través de esta actividad por una documentación contable, facturas de proveedores, contabilización oficial de las ganancias, etc.
A.2 Identificar el modo de recaudación de los fondos
Conviene identificar la naturaleza de los recursos integrados en el OSFL:
- Fondos en efectivo: el punto más problemático y de riesgo de una posible procedencia criminal. Conviene identificar las divisas, su lugar de recaudación, así como las denominaciones habituales de la divisa que integran la tesorería del OSFL, para relacionarlas con la procedencia declarada. Si se declara recaudar fondos en tal país, el hecho de presentar otro tipo de divisas para su recaudación, constituirá un indicador de alerta. De la misma manera, la integración de grandes cantidades de una denominación de moneda, no habitual (por ejemplo el billete de 500 Euros), representa otro indicador de alerta.
-
Otros tipos: cheques, giros, envíos postales, tarjetas de débito o de crédito; deben identificar a los donantes correspondientes. Conviene también relacionarlos con el país o región de procedencia. Conviene verificar que la recepción de estos fondos bajo estas modalidades, se realizan sobre la cuenta oficial del OSFL, y no sobre cuentas privadas (por ejemplo de miembros del OSFL), y que son debidamente registradas a nivel de la contabilidad del organismo.
B. Contabilidad financiera
B.1 Contabilidad obligatoria y regular
El OSFL debe presentar una contabilidad que registre todas las operaciones financieras realizadas, la procedencia de los ingresos, y el destino de los mismos. Para los organismos benéficos que reciben donaciones privadas y públicas, se debe poder identificar clara y debidamente la utilización para los gastos administrativos del organismo, y el financiamiento de los proyectos correspondientes a los objetivos de la recaudación de donaciones y subvenciones.
Debe existir una justa adecuación entre gastos administrativos y de proyectos. Una utilización excesiva de las donaciones para un uso administrativo, puede indicar que la acción caritativa no es la prioridad de los dirigentes, sino más bien un desvió para fines personales o de otra índole.
La contabilidad debe ser conforme a las normas en vigor del país de domiciliación del organismo, o por lo menos, poder identificar los movimientos financieros, en ingresos y egresos.
Se debería exigir la elaboración y presentación de documentos contables anuales de síntesis que deberían constituir por lo menos en:
- Una cuenta de resultados de la gestión financiera de la asociación del año.
- Un balance financiero de la asociación.
- Un informe de gestión financiera en relación con los proyectos financiados.
- Un estado de los activos de la asociación.
- Un estado de los salarios o remuneraciones pagados a los principales dirigentes.
B.2 Cuenta bancaria propia
Para los OSFL que manejan fondos, la obligación de utilizar una o varias cuentas bancarias oficiales, dentro del sistema bancario legal, representa una de las mejores prácticas para identificar los movimientos de fondos. Se debe prohibir la utilización de los sistemas paralelos de remisoras de fondos (de tipo Hawala) para la realización de movimientos internacionales de fondos.
Todos los cheques o giros emitidos por donantes deben ser cobrados sobre la cuenta bancaria oficial del organismo.
La integración de cuentas bancarias dentro de la contabilidad del organismo, deberá permitir el control permanente de la adecuación entre los movimientos financieros realizados y su contabilización en el OSFL. La ausencia de esta visión permanente, arriesga a una posible utilización abusiva de las finanzas del organismo.
Además, la obligación de utilizar una cuenta bancaria oficial conllevaría a ponerla bajo los mecanismos de control del propio sistema financiero, en materia de prevención y detección de las operaciones financieras sospechosas. (Mecanismos legales y obligatorios, relacionados. con el lavado de activos y financiamiento del terrorismo, Ver Parte III capítulo 2).
B.3 Programas de actividades – Proyectos.
Es esencial verificar de manera adecuada las actividades de los OSFL. En varios casos se comprobó que los programas declarados en la sede del organismo habían tenido una aplicación diferente sobre el terreno. Sus fondos habían sido desviados hacia organizaciones terroristas. Los OSFL deberían conocer y verificar que los fondos fueron utilizados conformemente a su previsión.
Las verificaciones deberán confirmar si las actividades reales de los organismos sin fines de lucro corresponden efectivamente:
- A las actividades declaradas oficialmente por el OSFL. Los fondos pueden ser desviados dentro de una acción voluntariamente organizada por los dirigentes del organismo, en particular en materia de estafa (para aprovecharse a titulo personal de esta maña financiera), de lavado de dinero de fondos de procedencia ilícita (para mezclar estos fondos con las recaudaciones oficiales y darle una apariencia legitima), o para el financiamiento de actividades terroristas o subversivas (recaudación y transferencias para financiar la estructura orgánica y operativa de la organización criminal).
- A las actividades declaradas por la sede del OSFL, en el caso de proyectos realizados en otros lugares, y en particular en el extranjero, por “filiales” o representaciones locales del OSFL. En este caso, el manejo fraudulento puede ser realizado por algunos miembros de las representaciones locales, a espaldas de la sede o matriz del organismo.
El control con medidas suficientemente adecuadas, de la realización efectiva de los proyectos por los cuales los fondos fueron recaudados, es un elemento primordial dentro de la transparencia financiera efectiva de los organismos sin fines de lucro.
- Información de los proyectos para los donantes: Los donantes deberían ser informados de manera precisa sobre los proyectos que están apoyando. De la misma manera, deberían recibir posteriormente, informes (de manera privada o pública) de la evolución y desarrollo de los mismos, así como de sus resultados. Esta misma información serviría también a los dirigentes de los OSFL para verificar que los fondos fueron gastados de acuerdo a su proyección y previsión financiera.
- Vigilancia de los proyectos: esta vigilancia debería realizarse de manera periódica o continua, pero sobre todo, con controles y auditorias en los lugares de realización del proyecto. El proyecto debería presentar una contabilidad operativa, incluyendo la justificación de cada uno de los gastos para su realización. Esta justificación debería constituirse en documentos suficientemente convincentes. Se debería poder controlar el destino real de los fondos, y en particular, si los destinatarios no son ficticios o totalmente ajenos al programa.
- Vigilancia de actividades en países distintos a la sede del OSFL: las mismas medidas que en el punto precedente deben aplicarse a los proyectos realizados en el extranjero. Si estas actividades son realizadas a través de sucursales, filiales, u OSFL aliadas, la sede debe controlar la utilización real de los fondos atribuidos al proyecto extranjero. En materia de control administrativo e investigaciones oficiales por parte de autoridades públicas, las autoridades competentes de los dos países concernidos (el país de la sede del OSFL y el país de realización del proyecto correspondiente) deberían poder intercambiar informaciones y coordinar sus acciones de vigilancia e investigación, en función de sus beneficios respectivos. En el país de realización del programa, se debería dar información oficial a las autoridades del mismo país, sobre el desarrollo práctico y financiero de este proyecto.
- La ejecución de los proyectos: este punto corresponde a una zona de alto riesgo en relación con el financiamiento del terrorismo. Se focaliza no solamente sobre el aspecto financiero del proyecto, sino sobre el aspecto humano. El proyecto puede ser realizado integralmente por el OSFL directamente, o también, delegando o subcontratando en parte o la totalidad de la realización práctica sobre el terreno, a personas o entidades diferentes. En los dos casos la sede del OSFL debe identificar adecuadamente y acreditar a las personas y entidades que van a participar en la realización del proyecto, y asegurarse que a través de aquellos, el proyecto no va a servir a financiar actividades terroristas, o asegurar una cobertura para el desplazamiento de individuos relacionados con tales actividades criminales. Por ello, el OSFL deberá presentar una contabilidad correcta. Es decir, los investigadores deberán cuidar las verificaciones particularmente sobre estos puntos: utilidad de los servicios, veracidad de la prestación facturada, identificación de los proveedores y subcontratistas, conformidad de los precios facturados, y el destino real de los fondos.
B.4 Auditorias independientes y vigilancia exterior.
La transparencia de los OSFL pasa por una información financiera administrativa y operativa real y completa. Pero la problemática de esta información reside en la veracidad de esta misma información. Esta veracidad debe ser comprobada por autoridades externas para evitar posibles complicidades internas o manipulaciones contables.
Por esta razón, se recomienda la utilización de controles y auditorias por parte de organismos independientes al organismo benéfico.
Ciertas jurisdicciones tienen ya establecida una interacción entre organismos de vigilancia independientes y su sector caritativo. Sin embargo, hasta ahora su posibilidad de utilización dentro de la lucha contra el financiamiento del terrorismo no representaba el eje esencial de sus misiones. El perímetro de acción de estos organismos de control reside generalmente, más dentro de la fiabilidad de los OSFL de su jurisdicción en relación con los donantes, y su ámbito de fiscalización tributaria.
Entre los organismos independientes de vigilancia, se pueden contar con organismos propios al sector caritativo, tales como comisiones independientes, sindicatos profesionales, comités, etc. (estos organismos privados son generalmente buenos conocedores de los organismos benéficos recolectores de fondos y tienen un interés en preservar la buena reputación de su sector); con organismos independientes de auditorias contables, en particular para certificar la regularidad y sinceridad de las operaciones financieras realizadas (sin embargo los mismos pueden tener problemas para la verificación del verdadero destino de los fondos en el caso de programas en países diferentes a la sede del OSFL); así como con autoridades públicas, en particular los organismos públicos de registro y control administrativos y los servicios de control tributario.
El papel de estos organismos públicos de control administrativo y tributario debería ser reforzado hacia una vigilancia eficiente de las obligaciones de un OSFL. En particular, el papel natural de las autoridades tributarias debería ser reforzado y orientado para evitar la posibilidad de una utilización con fines de financiación de actividades subversivas y terroristas.
La vigilancia de este sector caritativo no es solamente una acción de control por parte de las autoridades gubernamentales, sino también una implicación de los actores del mismo sector, es decir, a través de los donantes y de los organismos beneficiarios, que deben tomar las medidas adecuadas para prevenir el desvió de recursos o la utilización de ciertas entidades caritativas para apoyar al terrorismo internacional. Las iniciativas de concertación entre autoridades gubernamentales y actores del sector caritativo deben ser fomentadas, y constituyen una de las mejores protecciones a esta problemática.
¤ Limites> Por supuesto, conviene precisar que estas medidas no deben constituir una acción anticipadamente negativa o que ponga trabas a las buenas voluntades por parte de los donantes y de las personas que realizan los proyectos benéficos. Las autoridades deben instituir un régimen de control suficientemente flexible y proporcional al riesgo expuesto. Ciertos países, por sus propias disposiciones geográficas, políticas, religiosas o de otra índole, tienen un riesgo más fuerte de ver este sector utilizado abusivamente por parte de organizaciones terroristas o subversivas. Para otras jurisdicciones, este riesgo será casi inexistente. Las medidas de control deberán adaptarse al grado de posibilidad de un uso abusivo y privilegiar la concertación con el sector de las asociaciones para que ellas misma realicen las medidas necesarias para evitar su utilización por parte de organizaciones terroristas o criminales.
B.5 Inteligencia anti terrorista
Los organismos caritativos que son utilizados en el ámbito de la financiación de actividades subversivas y terroristas van a utilizar los medios apropiados para enmascarar sus reales actividades. Van a esforzarse para encubrir sus operaciones financieras, y actuar de esta manera con toda ilegalidad.
Los actores públicos naturales para luchar contra el terrorismo, los servicios operativos y de inteligencia de seguridad, juegan un papel clave en relación con la prevención y la detección del uso abusivo de este sector caritativo por parte de las organizaciones terroristas.
Su posibilidades legales de acción en materia de inteligencia debe quedar como prioridades para esta lucha, y en particular, en relación con la posibilidad de intercambio de informaciones a nivel internacional, a través de sus diferentes medios posibles (INTERPOL, EUROPOL, Grupo Egmont, Fiu.net, en particular).
Las Unidades de Inteligencia Financiera, creadas actualmente dentro de un centenar de países, actúan dentro de los sistemas de prevención y detección de las transacciones financieras sospechosas realizadas, para integrar, transformar y legitimar los fondos de actividades ilícitas; juegan también un papel clave en la detección de las operaciones financieras sospechosas o relacionadas con actividades terroristas. Sus organismos de intercambio de informaciones a nivel internacional (Grupo Egmont, FIU.net) pueden servir de enlace natural en relación con la cooperación internacional en esta materia.
B.6 Sanciones reales y disuasivas
Los países deberían utilizar sus leyes y reglamentos en vigor, o adoptar nuevos, para aplicar una sanción real, proporcional y disuasiva contra las personas y organizaciones que utilizan el sector caritativo para recaudar y transferir fondos con destino a la financiación de la subversión y del terrorismo.
Esta sanción debe ser autónoma y constituir un delito distinto al de las actividades terroristas que sustentan las operaciones financieras realizadas para este objetivo.
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2.3.4.2. Transparencia Administrativa
Una buena transparencia no pasa únicamente por la transparencia financiera. La transparencia administrativa de un organismo sin fines de lucro hace parte también de las mejores prácticas de control y represión del financiamiento del terrorismo.
A. La legalidad de existencia y funcionamiento de la entidad jurídica caritativa.
Constituye el primer paso de control. Se debe verificar si esta entidad tiene una existencia jurídica real, es decir, si ha cumplido con las obligaciones de registro legal en una jurisdicción, nacional o en el extranjero.
Si es extranjera, la entidad caritativa debe presentar la documentación administrativa correspondiente. Si tiene una actividad en el extranjero, para la realización de proyectos, debe de la misma manera, acreditar su conformidad y actualidad con las obligaciones legales del país de realización.
Se debe verificar inmediatamente si esta entidad no figura en las listas internacionales relativas a los individuos y entidades ligados con el terrorismo. En caso afirmativo, conviene tomar inmediatamente las medidas adecuadas a las obligaciones correspondientes.
B. Los órganos de dirección
El conocimiento y la transparencia de los órganos de dirección de una entidad caritativa corresponden a un elemento primordial en las medidas de prevención y control en relación con el financiamiento del terrorismo.
Esta dirección puede revestir diferentes formas: una dirección única, colegial, un consejo administrativo u otra, pero cualquiera que sea la forma adoptada por la entidad, se debe conocer a las personas que componen la dirección, y sus grados de responsabilidad en su seno.
Se debe verificar que los responsables aparentes y oficiales son efectivamente los verdaderos dirigentes del organismo. Pueden servir de prestanombres para los verdaderos administradores de la entidad, que no pueden o quieren aparecer por diferentes razones. La posibilidad de un control oculto de la entidad por parte de organizaciones terroristas, o por el crimen organizado, representa una de estas razones, y ciertamente la más importante.
De la misma manera que para el nombre de la entidad caritativa, se deberá verificar inmediatamente si los nombres de los dirigentes, legales y reales, no figuran en las listas internacionales relativas a los individuos y entidades ligados con el terrorismo. En caso afirmativo, conviene tomar inmediatamente las medidas adecuadas a las obligaciones correspondientes.
La dirección de la entidad o su consejo de administración, debe asegurarse que las medidas relativas a la transparencia financiera son efectivamente aplicadas. Todas las decisiones de la dirección deben tener y guardar un respaldo escrito.
C. La gestión administrativa
El organigrama de gestión de la entidad debe ser transparente y fácilmente identificable. En particular, debe haber una clara distinción entre los órganos de dirección, la parte financiera, la parte contable y la parte operativa.
No debe existir una confusión de responsabilidad entre el gerente de la entidad y la parte contable.
La identificación del personal de la sede y de los proyectos, interno o externo, remunerado o voluntario, de tiempo completo o parcial, debe ser real y documentada. La entidad debe guardar durante un tiempo suficiente toda la información de este personal.
Todos los gastos administrativos, salarios, honorarios de asesores y consultores, compra de activos para la necesidad de funcionamiento de la entidad caritativa, etc., deben estar debidamente documentados y totalmente justificados.
De manera general, todos los actos de gestión administrativa deben ser comprensibles y transparentes.
De preferencia y según la importancia de la entidad, deberían existir manuales de procedimiento y de ética, que permitan sensibilizar al personal de las entidades sobre los riesgos de uso abusivo en relación con el financiamiento del terrorismo
D. El control interno
En la medida del posible, las jurisdicciones deberían exigir que la organización administrativa de una entidad caritativa incluya dentro de sus estructuras una función de control interno de calidad.
Sujetándose a un control externo de verificación, el desarrollo de estas medidas se ha vuelto una necesidad para responder a la preocupación de los donantes.
El interés del control interno permite vigilar la calidad, pertinencia de la gestión y prevenir los riesgos de desviaciones generadas por el abuso de la libertad asociativa. Este mismo interés es esencial cuando el Estado u organismos públicos participan en la financiación de asociaciones, o si el organismo solicita la generosidad del público.
E. Una certificación en respecto de principios deontológicos
Ciertamente, la mejor práctica de prevención del uso abusivo del sector caritativo pasa por una certificación oficial de integridad, que puede otorgar un organismo nacional propio del sector de las entidades caritativas, que dispondría de una autonomía y poder reconocido para certificar a las entidades regulares y respondiendo a ciertos criterios deontológicos, en particular:
- El funcionamiento estatutario.
- La gestión desinteresada y rigurosa.
- La calidad de la comunicación y de las acciones de recaudación de fondos.
- La transparencia financiera.
- El control del respeto de sus compromisos.
Un buen ejemplo de aplicación, podría residir en un compromiso oficial de las entidades mediante una carta de principios o de ética, respecto a este sector caritativo, la cual permitiría dar confianza a los donantes, y canalizar los fondos únicamente sobre las entidades verdaderamente comprometidas en estos criterios de confianza.
Un comité de esta carta, estaría encargado de esta certificación, con un dispositivo propio de control en el lugar de acción. Cada año este comité podría establecer la buena aplicación de los compromisos, y determinar las variaciones posibles.
Otro ejemplo reside en la creación de un comité de certificación independiente, que incluya representantes de los donantes, de los beneficiarios, y de las autoridades públicas.
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2.3.5. Mecanismos de Control
En materia de control preventivo, la reglamentación o el control administrativo debe tener un carácter basado en el riesgo. No conviene ejercer o imponer un control bastante pesado a todo este sector asociativo y caritativo si el país no cuenta con los recursos y medios para ponerlo en práctica. En ciertos países, en particular en los países subdesarrollados, la gran cantidad de OSFL actuando, vuelve todavía muy difícil un control exhaustivo de las entidades. Cada país deberá también examinar el grado de vulnerabilidad correspondiente a cada uno de los sectores de actividades de estos OSFL, para establecer y orientar los controles sobre los sectores que presentan más riesgos.
Sin embargo, cualquiera que sea la situación del país en relación con su propio sistema de control, resulta uno de los puntos más importantes de prevención y detección de las entidades sospechosas de ser usadas para fines criminales, la posibilidad de obtener informaciones tanto a nivel nacional como internacional.
A nivel nacional, los países deben desarrollar o perfeccionar mecanismos y procesos de compartir la información, entre sus diferentes entes administrativos y judiciales. La posibilidad legal de intercambiar informaciones entre servicios tributarios, aduaneros, de control administrativo diverso, debe considerarse como prioridad. El sistema financiero y las Unidades de Inteligencia Financiera pueden jugar un papel importante en esta detección.
Se puede examinar la oportunidad de crear un organismo interministerial específico para el sector benéfico, que permitiría facilitar este intercambio de informaciones, reagrupando en un organismo específico a todos los actores administrativos y represivos concernidos por este sector benéfico. (Por ejemplo reagrupando un organismo centralizador de la acción de la Unidad de Inteligencia Financiera, los organismos de control y supervisión de los OSFL, las agencias encargadas por la aplicación de la ley, los organismos de inteligencia y servicios de seguridad así como los servicios tributarios).
A nivel internacional, de la misma manera, se debería agilizar el intercambio de informaciones que permitan detectar lo más temprano posible en sus actividades criminales las entidades sospechosas. Las listas internacionales de individuos y de entidades jurídicas por el momento son prácticamente las únicas referencias posibles para detectar una entidad benéfica ligada con las actividades terroristas.
Sin embargo, la facilidad que tienen las entidades criminales de ocultarse detrás del cierre y reaperturas de actividades bajo otros nombres, debe ser contrarrestada con la posibilidad de intercambiar más fácilmente la información internacional. Diversas corrientes tradicionales de información existen, tales como INTERPOL, EUROPOL, el Grupo EGMONT. El intercambio de informaciones internacional debería ser rápido y proactivo, y en particular, eliminar los obstáculos en relación con el seguimiento y la verificación del uso de los recursos de las entidades caritativas que actúan en otros países, especialmente en países en donde existen zonas conflictivas o de riesgos.
Sobre este ámbito, varias ideas o propuestas fueron formuladas por el GAFI para mejorar y coadyuvar una protección suficiente del sector caritativo:
- Cooperación más estrecha entre las autoridades de los países donantes y los países receptores.
- Posibilidad de coordinar y compartir la información resultante de auditorias ocasionales de campo en los países extranjeros.
- Canalizar los fondos a través de organizaciones locales autorizadas y monitoreadas.
- Desarrollar una plantilla de procedimientos confiables para las operaciones nacionales e internacionales.
- Posibilidad de invertir la carga de las pruebas en ciertos casos (a cargo de los OSFL de los países donantes para el uso conforme de los fondos a lo establecido).
- Exigir una licencia especial para los OSFL que actúan en zonas de riesgo o conflictos, en respeto a sus debidas diligencias de control del uso de los fondos.
En la Parte III, capitulo 6 de la presente Guía, se formulan ejemplos de matrices aplicables en materia de control y/o de investigación, como herramienta de ayuda para la detección de entidades sin fines de lucro utilizadas abusivamente para el financiamiento del terrorismo.
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2.3.6. Zona de Reflexión
A nivel nacional, y en relación con la problemática de los Organismos Sin Fines de Lucro, es importante conocer las modalidades existentes respectivas al registro y control administrativo, así como de sus actividades.
Las preguntas siguientes permitirán examinar el grado de vulnerabilidad de este sector en su propio país en relación con el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
¤ ¿Cuáles son las condiciones de la creación de un OSFL en su país?
¤ ¿Cuáles son las diferentes formas jurídicas que puede revestir un OSFL en su país?
¤ ¿Existe un organismo gubernamental encargado del registro oficial de un OSFL?
¤ ¿Existe un control para la creación del OSFL por parte de una autoridad administrativa?
¤ ¿Existe un control continuo o regular del funcionamiento del OSFL por parte de una autoridad administrativa?
¤ ¿Se conocen públicamente los órganos de dirección de los OSFL?
¤ ¿Se exige la información regular de informaciones contables por parte de los OSFL?
¤ ¿Se conoce públicamente la gestión financiera de los proyectos benéficos que hacen el objeto de solicitudes de fondos públicos o privados, tanto a nivel nacional como en el extranjero?
¤ ¿Se exige la realización de auditorias externas independientes a los organismos que solicitan y reciben fondos públicos y privados en el ámbito caritativo?
¤ ¿Cuáles son las medidas de control administrativo y financiero sobre las actividades de organismos caritativos extranjeros en su país?
¤ ¿Existen en su país organismos de representación y de autorregulación del sector caritativo?
¤ ¿Existe una concertación entre las autoridades públicas y estos organismos de representación y autorregulación del sector caritativo?
¤ ¿Existe un organismo certificador del funcionamiento regular de las entidades caritativas o asociativas?
¤ ¿Existe una información inicial y continua sobre la prevención del financiamiento del terrorismo, sobre el sector caritativo?
¤ ¿Se exige a estos organismos utilizar el sistema bancario formal para realizar sus operaciones financieras, y en particular las transferencias internacionales de fondos? En caso negativo, ¿Cuáles son los procesos y circuitos financieros habitualmente utilizados por los OSFL para realizar sus operaciones financieras nacionales e internacionales?
¤ ¿Cuáles son los riesgos de uso abusivo del sector benéfico de su país, para servir al terrorismo internacional?
¤ ¿Cuál es el grado de intercambio de informaciones (proactivas y en materia de investigación oficial) entre los diferentes entes administrativos y de aplicación de la ley?
¤ ¿Existe un organismo pluridisciplinario para la prevención y control de los OSFL en su país? En caso negativo ¿cuál seria el interés y la forma de creación de tal organismo?
¤ ¿Cuál es el grado de debida diligencia (control de identidad y de funcionamiento financiero) de su sistema financiero nacional sobre los OSFL?
¤ ¿Cuál es la implicación actual de su Unidad de Inteligencia Financiera en la prevención y detección de los OSFL sospechosos?
¤ Tiene actualmente su país un intercambio internacional de informaciones, ágil, rápido y proactivo? En caso negativo, ¿Cuáles podrían ser las medidas para mejorar estas informaciones?
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2.3.7. Zona de Lectura
*Ciertos sitios de la red Web, correspondientes a los documentos, son susceptibles de haber cambiado desde la última actualización de la presente Guía: en este caso se recomienda al lector de buscarlo a partir de un motor de búsqueda.
